Мнение: Что происходит с квалифицированными благотворительными фондами после Акта о защите?

saradeath66

Мнение: Что происходит с квалифицированными благотворительными фондами после Акта о защите?

Мнение: Что происходит с квалифицированными благотворительными фондами после Акта о защите?

С тех пор как Закон об обеспечении был приложен к законопроектам об ассигнованиях, я отвечал на вопрос о его влиянии. Возможно, одним из наиболее сомнительных аспектов является влияние Закона на квалифицированную благотворительную деятельность (QCD). В связи с переносом требуемой даты начала для обязательных минимальных распределений (RMD) на возраст 72 года, отменой ограничения в 70,5 лет для взносов в IRA и добавлением оговорки «против злоупотреблений» для КХД, ожидается, что Secure Закон будет иметь большое влияние на КХД.

Давайте начнем с быстрого освежения в том, что такое КХД. QCD — это прямой перевод средств со счета IRA, который, следовательно, выплачивается квалифицированной благотворительной организации. Это может быть расценено как экономия на удовлетворении ваших требуемых минимальных распределений (RMD) за год при условии соблюдения определенных правил. Чтобы участвовать в QCD, человек должен иметь IRA, быть старше 70½ лет, и ежегодные общие взносы в QCD от всех IRA не могут превышать 100 000 долларов США на человека (то есть каждый супруг может сделать до 100 000 долларов США, но человек не может внести 200 000 долларов США). ). Тем не менее, вы не можете использовать КХД для отправки денег напрямую в фонд, финансируемый донорами (DAF). Кроме того, унаследованные IRA учитываются и могут быть использованы для КХД, но бенефициару по-прежнему необходимо быть старше 70 лет. Наконец, вы не можете отправить необлагаемые налогом деньги в IRA на благотворительность через QCD, так как это должны быть деньги с отсрочкой налога.
Когда вы используете QCD, распределение не отображается как налогооблагаемый доход для владельца. Однако это не означает, что вы можете «дважды погрузиться» и сделать дополнительный благотворительный вычет за КХД. Кроме того, вы можете использовать КХД для компенсации RMD.
Теперь, здесь Закон о защите изменил вещи. Даже если новый возраст для старта RMD составляет 72 года, если вы не достигли возраста 70½ к концу 2019 года, вы все равно можете сделать КХД. Однако, поскольку вы не будете должны RMD в этот момент, вы не можете компенсировать ни одного RMD. Но вы все равно можете сделать до 100 000 долларов от IRA на благотворительность и не включать распределение в облагаемый налогом доход. Это, очевидно, уменьшит будущие RMD, поскольку стоимость счета будет ниже, но это не будет напрямую компенсировать любые будущие RMD. Таким образом, только когда вы достигнете года, в котором вам исполнится 72 года, вы не сможете компенсировать любые RMD с помощью КХД..

Итак, допустим, вам исполнилось 72 года в октябре 2022 года. Вы можете взять КХД в любой момент в 2022 году и возместить RMD, причитающийся в 2022 году, с IRA. Вам не нужно ждать, пока вам не исполнится 72 года, просто это должен быть тот же календарный год.

В чем разница между 401 (k) и Roth 401 (k)?

Теперь наступает более сложная часть воздействия Закона о защите на КХД. Закон о защите отменил возрастной предел в 70,5 лет для участия в IRA. Таким образом, те, кто продолжает получать доход после 70½, не могут вносить взносы в IRA и удерживать свои взносы. Это изменение здравого смысла в мире, где так много людей живут дольше и работают на пенсии намного старше 70 лет. В 2020 году вы можете вносить до 7000 долларов в год, если вам больше 70½ в вашу собственную IRA, если в этом году у вас будет как минимум 7000 долларов налогооблагаемой компенсации. Вы могли бы также сделать супружеский вклад ИРА для своего супруга.
Читайте: супруга ИРА может быть лучшим подарком, который вы можете дать своему неработающему мужу или жене
Закон о безопасности также добавил язык, который признает это новое изменение, и добавил пункт «против злоупотребления», который вступает в силу начиная с 2020 года. Новый язык звучит более сложно, чем на самом деле, когда-то переведенный на простой английский:
‘‘ Сумма распределений, не включаемых в валовой доход по причине предыдущего предложения для налогооблагаемого года (определяется без учета этого предложения), должна быть уменьшена (но не ниже нуля) на сумму, равную превышению:
‘‘ (I) совокупная сумма вычетов, разрешенных налогоплательщику в соответствии с разделом 219 за все налогооблагаемые годы, заканчивающиеся на или после даты достижения налогоплательщиком возраста 70,5 лет, старше
‘‘ (Ii) совокупную сумму сокращений по данному предложению за все налогооблагаемые годы, предшествующие текущему налогооблагаемому году. ’’
Итак, что же все это значит? Это означает, что любая сумма КХД будет сначала уменьшена на совокупную сумму вычитаемых взносов после 70½, которые вы берете за ИРА, которые еще не использовались для уменьшения суммы КХД.
Итак, давайте посмотрим на сценарий. Если вам 72 года и вы сэкономите 7 000 долларов в качестве вычитаемого вклада в IRA, тогда еще 7 000 долларов в качестве вычитаемого вклада, когда вам исполнится 73 года. В следующем году вы решите сделать КХД в размере 10 000 долларов. Ваша КХД будет уменьшена до 0 долларов, так как после 70½ у вас есть вычитаемые взносы IRA в размере 14 000 долларов. Тем не менее, в следующем году вы делаете еще 10 000 долларов США. На этот раз ваша КХД будет уменьшена только на 4 000 долл. США — оставшуюся франшизу на благотворительный взнос по сравнению с 10 000 долл. США, которые вы уже перевели в счет КХД предыдущего года. Оставшиеся 6000 долларов будут рассматриваться как КХД, будут компенсировать любые RMD и не будут отображаться как налогооблагаемое распределение. Однако первоначальная КХД на сумму 10 000 долл. США и КОД на сумму 4000 долл. США в этом году будут рассматриваться как налогооблагаемые распределения, а затем просто как благотворительные взносы. Таким образом, если бы вы были подробным заявителем, вы все равно могли бы вычесть эти взносы в качестве благотворительных взносов. Поскольку они являются дистрибутивами, они также будут считаться с RMD..
Таким образом, хотя новые правила оказывают влияние, в некоторых случаях они будут минимальными. Если вы не сохраняете сбережения с помощью IRA и не делаете франшизы, положение о борьбе с злоупотреблениями действительно не применяется. Закон о защите делает много положительных вещей, но в то же время добавляет новые морщины и усложняет планирование КХД.
Джейми Хопкинс — директор отдела пенсионных исследований в Carson Group.

Похожие статьи

Опубликовано saradeath66

Оставьте комментарий